Foar Dummies: BTW (value tafoege belesting). Tax declaration, belesting tariven en de proseduere fan de btw restitúsje

Prate oer wat is de wearde tafoege belesting (BTW) - is net it dreechste, as it net gean yn details. Basale kennis op it ûnderwerp sil komme fan pas net allinne foar de takomst accountants en ekonomen, mar foar minsken fier fan sokke spesifike sfearen fan aktiviteit.

De ekonomyske ynhâld fan BTW

BTW is in belesting yn Ruslân, hawwe in wichtige ynfloed op de foarming fan de steat budzjet. De essinsje fan de belesting op 'e wearde tafoege oan reflektearje syn namme folslein. Dat is, it is in wearde-tafoege, dat ferhege de wearde fan 'e oarspronklike fabrikant fan it produkt (rau is of semi-ôfmakke produkt) is syn accrual.

Foar de "Dummies": BTW - in belesting dy't wurdt berekkene en betelle bedriuw-produsinten, gruthannel en de detailhannel trade organisaasjes, likegoed as yndividuele ûndernimmers. Yn 'e praktyk, syn maat is definearre as it produkt fan it taryf op it ferskil tusken de opbringsten krigen yn de útfiering fan syn eigen produkten (guod en tsjinsten) en it bedrach fan de kosten dy't brûkt wurdt foar de produksje. Simply set, dat part fan it produkt, dat de fabrikant of ferkeaper fan "increment" om de orizjinele produkt (yn feite is it in nije wearde), en is it belestber basis. Dit soarte fan yndirekte belesting, omdat it in ûnderdiel útmakket fan 'e priis fan it produkt. By einsluten, it betelle troch de keaper, en de formele (en praktyk) fan syn betelling troch de eigner fan it guod en fabrikanten.

Foarwerpen fan belestingheffing

Objekten foar opladen btw is opbringst fan de ferkeap fan produkten makke, produsearre wurken en tsjinsten, en ek:

- de kosten fan de eigen ynbring fan de guod (wurken, tsjinsten) op har frije transfer;

- de kosten fan de bou en ynstallaasje wurken produsearre foar eigen behoeften;

- de kosten fan ymportearre guod, en it guod (wurket, tsjinsten), oerdracht dêrfan wurdt útfierd op it grûngebiet fan 'e Russyske Federaasje (it is net yn it belestber basis fan ynkomsten belesting).

BTW payers

Artikel 143 fan de Belestingtsjinst Code oprjochte dat de btw payers - binne wetlike entiteiten (Russyske en bûtenlânske), en ek yndividuele ûndernimmers, besteande út yn 'e belesting records. Fierder de payers fan dizze belesting binne de persoanen it útfieren fan de beweging fan guod en tsjinsten oer de grinzen fan 'e dûane-uny, mar allinne as de dûane wetjouwing leit de ferplichting fan te beteljen is.

Belesting op de btw koers

Yn Ruslân, belesting op BTW foarsjoen yn 3 ferzjes:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Tax charge bepaald troch fermannichfâldigjen it rintepersintaazje dield troch 100, it belestber basis.

Se binne net bûn oan it accrual fan de belesting net-bestjoeringssysteem snelheid (boarch operaasjes oer de foarming fan 'e machtige haadstêd, de oerdracht fan de fêste aktiva en de Assignee fan it fermogen fan de ûndernimming, ensfh), fan' e ferkeap fan grûn, en in protte oaren, fêstlein yn de wet.

18% sint BTW rate

Oant 2009, it 20% BTW taryf wurdt tapast nei it grutste oantal transaksjes. It wurdt op dit stuit brûkt taryf fan 18%. Foar de berekkening fan it BTW moatte jo de som fan 'e belesting basis en de rinte ferdield troch 100. Noch makliker: fêst (foar de "dummies") btw, de belesting foet wurdt fermannichfâldige troch de ferhâlding fan de belesting rate - 0,18 (18% / 100 = 0,18). Sa, it bedrach fan de BTW opnaam yn 'e priis fan guod, wurken en tsjinsten, geande foar konsuminten.

Bygelyks, as de priis fan guod sûnder btw - 1000 roebel, it taryf oerienkomt mei sok soarte fan guod - 18%, de berekkening is simpel:

BTW = X PRICE 18/100 = 0,18 X PRICE.

E. btw = 1000 x 0,18 = 180 (roebels).

As gefolch, de ferkeappriis fan it guod - it berekkene de kosten fan guod mei BTW.

Redusearre taryf fan BTW

10% BTW taryf jildt foar bepaalde groepen fan iten produkten dy't wurde sjoen as maatskiplik fan betsjutting foar de befolking. Dy produkten befetsje molke en harren derivaten, in protte granen, sûker, sâlt, sea-, fisk en fleis produkten, krektas guon soarten fan produkten foar bern en diabetics.

De nul taryf fan de btw, benammen syn tapassing

Rate of 0% jildt foar guod (wurken en tsjinsten) yn ferbân mei romte aktiviteiten, de útfiering, de winning en produksje fan de edele metalen. Fierders flink bedrach fan aksjes meitsje transaksjes op de beweging fan guod oer de grins, yn it ûntwerp dat moatte foldwaan oan Customs prosedueres. De nul snelheid fan BTW fereasket dokumintêre bewiis fan eksport, dy't levere wurdt oan de belestingtsjinst. It pakket fan dokuminten bestiet út:

1. Oerienkomst (of kontrakt) tusken de belestingbeteller op de ferkeap fan guod nei in frjemd persoan út de Russyske Federaasje en de dûane-uny.
2. De wensten ferklearring foar de eksport fan produkten mei ferplichte notysje fan de Russyske gewoanten fan it plak en de datum fan fuortgean fan it guod. Jo kinne ynstjoere dokuminten foar ferfier en ûnderhâld, lykas ek oare oanwizings fan exportation fan in produkt foar de Russyske grins.

As, binnen 180 dagen út de datum fan de beweging fan guod oer de grins is net útjûn en net sette yn in belesting folsleine pakket fan nedich dokuminten, de Payer is ferplichte om te belêsten en betelje BTW op 18% sterkte (of 10%) rate. Nei de finale kolleksje fan douane befêstiging kin werom of betelle belesting te offset it.

Mei help fan de rûsd taryf

Skatte taryf brûkt wurdt foar Prepay en yn guon oare gefallen. Foar de "dummies" BTW wurdt berekkene op dit taryf doe't nedich fanwegen de totale wearde fan 'e guod te identifisearjen de "sitten" yn har belesting. Dizze aksje wurdt útfierd troch in simpele formule, ôfhinklik fan it type fan de btw tariven.

Wannear't 10% BTW taryf berekkene is 10% / 110%.

Doe't de snelheid fan 18% - 18% / 118%.

Yn te foljen belesting werom foar BTW en kwa

By it earste stadium fan tarieding foar de levering fan belesting reporting accountant wurk is rjochte op it fêststellen fan de basis wêrop it bedrach fan de belesting rekken brocht dêrnei. Ynfoljen fan de btw belesting ferklearring begjint mei it ûntwerp fan de titel side. It is hiel wichtich om sekuer en mei soarch enter alle fereaske details (nammen, koades, types ensafuorthinne. D.). Op alle siden jout de datum en de hantekening fan 'e holle (of SP), dat oan' e foarside moatte wurde stimpele. Ferklearring moat yntsjinne om de belesting yn plak fan ynskriuwing, mar net letter as de 20e dei fan de moanne folgjend op it rapportear kwart. Yn deselde perioade, en is ynsteld om har beteljen (mei elk fearnsjier perioade fan). Sa, de betelling en de belesting kosten foar it 1e kwartaal fan 2014 moast makke wurde foar 20 april fan it rinnende jier.

berekkening fan belesting

Foar de "Dummies": BTW ferskuldige wurdt berekkene yn meardere fazen.

1. Bepaling fan 'e belesting basis.
2. Btw accrual.
3. Bepaling fan de hichte fan belesting konklúzjes.
4. It ferskil tusken it troch him berekkene en de betelle belesting (minus) en it bedrach fan de btw ferskuldige.

Yn gefal fan dyselden konklúzjes oer de oprûne bedrach fan de belestingbeteller rjocht hat op in weromjefte fan it ferskil op skriftlik fersyk en nei it beslút, mar mear op dat letter.

belesting konklúzjes te

Bysûnder omtinken wêze moatte foar resten, dat is, de som fan btw, dy't presintearre oan leveransiers en betelle by wenst doe't it eksportearjen guod. It is wichtich dat fiskaal ôflûkber, hie in direkte relaasje ta beoardiele turnovers. Simply sette, as de btw rekken op 'e ferkeap omset fan guod "A", dan set ôf alle oankeapen wurde makke yn ferbân mei dit produkt. Befêstiging fan it rjocht om te deduct sertifisearre troch faktueren ûntfongen wholesale, en ek dokuminten op betelling fan it bedrach fan de belesting oan 'e grins. Btw fan harren is in aparte rigel. Dy faktueren wurde argivearre yn in apart map, en draait op yndividuele items wurde opnommen yn 'e oankeap boek oer de goedkard formulier.

Under belesting audits faak hawwe fragen oer ondeskundig folling fan ferplichte fjilden, regissearre troch ferkearde details, lykas ek it ûntbrekken fan hantekeningen fan autorisearre persoanen. Typysk, yn sa'n situaasje, de belestingtsjinst wurknimmers Unjildige it byhearrende bedrach fan de konklúzjes dy't liede nei eltse beoardiele btw en strafskoppen.

Elektroanyske yntsjinjen fan deklaraasjes

Sûnt 2014 de belesting btw ynvestearring moat yntsjinne allinnich yn elektroanyske foarm. Der binne in pear útsûnderingen yn ferbân mei spesjale belesting regimes.

Betingsten fan de btw restitúsje

Tefredenheid fan belestingplichtigen rjocht op fergoeding betelle troch it bedrach fan de belesting wurdt makke op basis fan in buro rekkenkeamer, produsearre troch de belestingtsjinst. Declarative proseduere fan BTW restitúsje bart yn relaasje ta de pear belestingplichtigen dy't foldogge oan de neikommende betingsten:

- de totale bedrach fan betelle belesting (btw, aksynzen, ynkommen belestings en mynbou) moat wêze net minder as 10 miljard roebel .. 3 kalinderjierren foarôfgeand oan it jier fan tapassing foar skeafergoeding;

- de Payer te krijen fan in bank garânsje.

It brûken fan dizze oarder jout noch in oare betingst: de Payer moatte wurde registrearre by de belestingtsjinst autoriteiten fan de Russyske Federaasje net minder as 3 jier foardat yntsjinjen fan de belestingoanjefte foar belesting refunds.

De proseduere foar skeafergoeding

Foar BTW restitúsje oan de belestingbeteller moat foarlizze oan 'e belesting autoriteit in skriftlik fersyk foar de weromjefte fan belesting bedraggen. Dy bedraggen kinne werom nei de útspraak sei account of set ôf tsjin it beteljen fan oare belesting betellingen (as ien fen hjarren de skulden). Binnen 5 dagen ynspeksje in beslút wurdt makke. Weromjefte fan BTW makke yn deselde perioade yn it bedrach dat yn de beslútfoarming. As fertraging yn de kolleksje fan fûnsen oan 'e rekken fan' e belestingbeteller wurdt rjocht op ûntfange belangstelling foar it brûken fan it jild út 'e fiskus (fan de begrutting).

desk audit

Kontrolearje de jildigens fan de weromjûn bedrach fan de belesting ynspeksje binnen 3 moannen útfierd in buro audit. As de oertredings wurde net ynstallearre, dan wurdt it 7-day perioade nei it dien meitsjen fan de rekkenkeamer yn it skriuwen fan it ynspektearre persoan wurdt ynformearre oer de wettichheid fan offsetting.

Yn gefal fan oertredings fan Russyske wetjouwing Ynspeksje taret in ynspeksjerapport, basearre op dêr't in beslút wurdt makke yn respekt fan de belestingbeteller (of wegering om te lûken of te ferfolgjen). Boppedat, it adres fan de misdied'ger rekket is bleatsteld de eask om werom unduly ûntfongen bedraggen fan BTW en belangstelling foar it brûken fan dizze middels. Doe't de non-ôflossing fan dizze som fen plicht op har weromkear nei de Russyske budzjet wurdt yndield by de bank dy't útjûn de garânsjeregeling. Oars, de Belestingtsjinst sil Debit de fereaske fûnsen sûnder berop.

Guon bepalingen oangeande it berekkenjen en betelling fan BTW, binne dreech genôch foar in momentary begryp, mar in betochtsume bewustwêzen jout it resultaat. In spesjale útdaging yn de belibbing fan dizze belesting skept spesifike betingsten en regelmjittige feroaring fan de RF wetjouwing.