Underwerp fan belesting. Wa betellet hokker belestingen

Beskikking moat begrepen wurde as de proseduere dy't wetlik fêststeld is foar it ynstellen, sammeljen en beteljen fan fergoedingen en belestingen oan 'e begrutting. It befettet de oprjochting fan tariven, bedragingen, betellingsfoarmen, de regels fan ôfdieling fan bedraggen troch ferskillende persoanen. . Betink neist, dy't is de belestingbeteller.

Tax Legal Relationships

Yn NK binne de definysje net fûn. Yntusken stelt kêst 2 fan 'e koade it oanbod fan relaasjes regele troch de Steatkode. Se hawwe relatearre oan:

1. De oprjochting, ynlieding, sammeljen fan fee en belestingen yn Ruslân.
2. Utfiering fan belestingskontrôle.
3. Appealing akten fan kontrôlemoarden, ynaktyf / aksje fan harren meiwurkers.
4. Attraksje oan oanspraaklikens foar belestingskriften.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. As ûnderwerpen fan de belesting wet binne de organisaasjes en yndividuen yndividuen - belestingplichtigen, likegoed as autoriteiten foechhawwend foar de útfiering fan kontrôle en tafersjochhâldende funksjes yn de sfear fan de belestingheffing.

Klassifikaasje

De ûnderwerpen dy't dielnimme oan belestingrelaasjes binne ferdield yn 4 kategoryen. Neffens kêst 9 fan 'e belestingskoade binne sy:

1. . Boargers en rjochtspersoanen - payers fan belestingen.
2. Fizlitsa en organisaasjes binne neffens de Code erkend, belestingen.
3. Steatebehear.
4. Struktuerfoarmen.

Dizze klassifikaasje wurdt algemien beskôge. Dêrneist binne de ûnderwerpen fan belestingheffing ferskille yn juridyske struktuer, belesting status, ekonomyske en bestjoerlike feriensuming. Bygelyks, ôfhinklik fan de status, bewenners en net-bewenners wurde ûnderskieden. Yn betingsten fan behearlike isolearjen binne de ûnderwerpen fan belesting ferdield yn ûnôfhinklik en ynterstependend.

Fizlitsa

– это физлица и организации. Sa't bliken docht út de boppesteande ynformaasje, de wichtichste typen fan belestingplichtigen - fysike persoanen en dizze organisaasje. De earste befetsje:

1. Boargers fan de Russyske Federaasje.
2. Ynternanten.
3. Persoanen dy't gjin boargerlikheid hawwe (statistyske persoanen).

Ynwenners

Nei har, neffens kêst 207 fan 'e belestingskoade, wurde natuerlike persoanen beskôge as in echt yn Ruslân foar op syn minst 183 dagen (kalinder) foar 12 konsekwint moanne. De perioade fan ferbliuw fan dizze ûnderwerpen fan belesting yn 'e Russyske Federaasje is net foar in koarte perioade (oant seis moanne) ûnderbrekkend reizgjen foar trening of behanneling. Ungelikens fan 'e eigentlike lingte fan' e ferbliuw yn it lân, binne Russyske tsjinstanners dy't yn it bûtenlân tsjinje, wurde erkend as bewenners, meiwurkers fan steat en lokale autoriteiten nei it bûtenlân stjoerd.

FE

In aparte kategory fan ûnderwerpen fan belesting binne yndividuele ûndernimmers. Se binne fysike persoanen, dy't de registraasje fan 'e state registrearje neffens it fêststelde proseduere en it dwaan fan ûndernimmingsaktiviteiten sûnder in juridyske entiteit te meitsjen. Oan deselde kategory drage private praktiken, advokaaten, fêststelle juridyske kantoaren. Neffens klant 2 11 fan it artikel fan Steatkode, persoanen dy't dwaande binne mei ûndernimmingsaktiviteiten sûnder in juridyske entiteit te meitsjen, mar net registrearre binne yn dizze status, kinne it feit dat net PIs binne.

De Organisaasje

, разделяются на: Juridyske entiteiten dy't belesting payers wurde ferdield yn:

1. Russyske organisaasjes. Dizze juridyske entiteiten foarmje neffens de bepalingen fan ynlânske wet. Net fan tapassing op belestingplichtigen harren tûken en oare aparte ienheden (OD). Tagelyk binne de OP's ferantwurdlik foar it oannimmen fan betellingen oan 'e begrutting op har lokaasje.
2. Bûtenlânske organisaasjes. Se wurde juridyske persoanen neamd dy't har juridyske kapasiteit hawwe, krekt neffens de normen fan 'e wet fan frjemde steaten, lykas ynternasjonale organisaasjes, represintative kantoaren en affiliaten fan' e besette persoanen dy't op it grûngebiet fan Ruslân foarmje.

Steat juridyske persoanlikens

It biedt de basis fan 'e status fan' e dielnimmers yn belestingrelaasjes. Steat juridyske persoanlikens is foarme út de-en juridyske kapasiteit. De lêste is it fermogen fan it ûnderwerp om dutsen út te fieren en hawwe rjochten. Belestingskrêft befetsje persoanlike partisipaasje yn wetlike relaasjes, ferantwurdlikens foar ferdragingen fan 'e bepalingen fan' e belestingskoade

Status fan betellers fan belestingen en fergoedingen

As wichtichste dielnimmers yn belestingrjochtlike betrekkings betelingen binne oan 'e iene kant en de steat (fertsjintwurdige troch autorisearre lichems) oan' e oare. It dielnimmen fan oaren (bygelyks belestingrjochten) is opsjoneel. Yn oerienstimming mei kêst 19 fan 'e belestingskoade wurde belestingsbepaalders erkend as boargers en organisaasjes dy't oankundige binne mei de ferplichting om fêststelde betellingen te fertsjinjen nei de begrutting. Neffens para. 2 83 Tax regels, staging yn de IFTS registraasje fan IP persoanen en rjochtspersoanen, harren opnimmen yn de NRN (single register) binne makke likefolle oft de omstannichheden dêr't de wetjouwing ferbynt de oerienkomst mei de ferplichting ta it beteljen fan in oare belesting. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. Yn de Russyske Federaasje, sadat de persoan wurdt beskôge troch de Payer ear't it sil hawwe it foarwerp fan belestingheffing.

Distinctive funksjes fan natuerlike persoanen en organisaasjes as subjects fan belestingrjocht

Yndividuen, yn tsjinstelling ta juridyske entiteurs, moatte gjin rekkening dwaan. Saniteit en leeftyd hawwe gjin ynfloed op de erkenning fan fysike persoanen as betellers. By it fêststellen fan it objekt fan belestingheffing foar belesting payers De oanwêzigens fan 'e status fan in ynwenner of net-ynwenners. Yn 'e earste gefal binne ôfdielingen makke fan alle ynkommens dy't sawol yn Ruslân as yn it bûtenlân krigen hawwe. Net-bewenners betelje belestingen op profiten dy't allinich yn 'e Russyske Federaasje ûntfongen binne.

Fertsjintwurdiging

Peuters hawwe it rjocht om diel te nimmen oan belestingfertsjinwurdigingen persoan of troch in represintative. De credentials fan 'e lêste moatte dokumentearre wurde. Fertsjintwurdiging, neffens 27, 28 artikels fan 'e belestingskoade, kinne wetlik of útfierd wurde, neffens art. 29, in machtige fertsjintwurdiger fan it ûnderwerp.

Ynterpende persoanen

Dizze kategory fan ûnderwerpen wurdt yn 'e wetjouwing apart apart útfierd. As de persoanen as ynterdependent erkend binne, hawwe de belestingsrjochten it rjocht om te fjochtsjen fan 'e justigens fan' e oanfreegjen fan prizen dy't troch de partijen bepaald binne oan 'e transaksjes foar de belesting fan' e belesting. Ynterraasjoneel binne de ûnderwerpen (organisaasjes of partikulieren), as de relaasjes tusken har de ekonomyske resultaten ynfloedje kinne, of de betingsten fan sawol har aktiviteiten en de aktiviteiten fan persoanen dy 't fertsjintwurdige binne. Bygelyks:

1. Ien juridyske entiteit is indirekt of direkte dielname oan in oar ekonomyske bedriuw, en it totale diel fan dielname is mear as 20%.
2. Ien natuerlike persoan is ûndersteld nei in oar neffens de offisjele posysje.
3. Persoanen binne troud, relatearre, binne fêststeld en fêststeld, wachter en wachter.

De list fan ynterpende subjekten wurdt net as útsûnderlik beskôge. De rjochtbank hat it rjocht om persoanen as sokken te erkennen op oare terreinen dy't net direkt yn 'e Steatkoade fêststeld binne, as harren relaasjes de gefolgen fan transaksjes oanslute kinne dy't relatearre binne oan de ferkeap fan tsjinsten, wittenskip of wurken.

Boargerrjochten

De haadlist fan har is fêstige troch 21 artikels fan 'e Steatkodex. обладают следующими правами: Dêrneist is der in persoan te deduct belesting yn de Russyske Federaasje hawwe de folgjende rjochten:

1. Ferbettere materiaal fermogen op baile om de ferplichting te garandearjen om betellingen te leverjen oan 'e begrutting (kêst 73 fan' e belestingskoade).
2. As boargerjierrjochter oan 'e belestingautoriteiten (artikel 74 fan' e koade).
3. Om oanwêzich te wêzen by it besmetten fan dokumintaasje (kêst 94 fan 'e Steatkode).

Obligaasjes fan subjects

De Steatkode jout foar de folgjende haadbepalingen fan betellers:

1. Om belestingen te beteljen neffens de wetjouwing.
2. Om te registrearjen mei de IFNS.
3. Bewurkingen fan opdrachten / opbringsten neffens de fêststelde proseduere.
4. Oanjefte fan belestingen op it plak fan registraasje yn 'e IFNS.

Beskerming fan rjochten

Neffens paragraaf 1 fan kêst 22 fan 'e belestingskoade binne betellers juridysk en administrative beskerming fan har belangen garandearre. De regels foar har foarsjenning binne fêstlein yn 'e Steatkode, lykas oare normative akten. De lêste binne:

1. FZ Nr. 4866-1.
2. CAO.
3. GIC.
4. AIC.
5. CCP.
6. Customs Code.

Registraasje fan MwSt-betelers

Nei it ynfier fan krêft fan 'e belestingskoade yn 1992, waard it nedich om ynformaasje te sizzen oer de ûnderwerpen dy't te beteljen binne mei beteljen fan belestingen nei de begrutting. Yn dit ferbân, ferskate databases waarden makke, ûnder hokker bysûnder belang is it register fan btw payers. Dizze ynformaasjedatabase befettet ynformaasje oer alle persoanen dy't ferplicht wurde om weardefolle belesting te brûken. De neikommende gegevens op subjects binne oanwêzich yn it register:

1. De namme.
2. Ynformaasje oer de skepping of reorganisaasje.
3. Ynformaasje oer de feroaringen makke.
4. Oanfragen fan dokuminten dy't by registraasje yntsjinne wurde.

Ferfiersteat

It wurdt ôfwiisd nei de regionale budzjet. De belesting is karakterisearre as eigendom, mingde, direkt. Oant 2003 wie de belesting fan 'e TA op grûn fan twa betellingen: in belesting op fysike en persoanlike eigendom fan natuerlike persoanen en ferfier fan' e ferfanger fan transport. Nei it ynfier fan krisis fan haadstik 28 fan 'e Steatkode, waarden dizze belestingen yn ien kombinearre. De transportbelesting is fêstlein troch de Steat Koade en wurdt ynfierd neffens de wetten fan 'e subjects of the Russian Federation. Nei de goedkarring fan regionale regeljouwing wurdt it ferplichtend oan it grûngebiet fan 'e oanbelangjende regio. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Payers fan ferfier belesting - fysike persoanen en organisaasjes dy't binne registrearre vehicle, hanneljend as de foarwerpen fan belestingheffing. De kategory fan dizze ûnderwerpen befettet alle persoanen dy't it ferfier hawwe op ienige wetlike grûnslach, wêrtroch de plicht fan registraasje is. Dit kin eigendom, hier, ensfh. As it objekt fan belesting binne:

1. Grûnwet. Dizze binne ûnder oaren: motorfytsen, auto's, bussen, motorcooters en oare auto's, meganismen op caterpillar en pneumatyske reizen, sniemobilen, sniemobilen.
2. Wetteren. Dizze binne ûnder oaren skipfeart, jachten, motorboaten, jet ski, motorboaten, boaten, opknappe (net-auto-propeller), ensfh.
3. Air vehicles. Under harren binne fleantugen, helikopters en sa op.

Land taksingen

It wurdt bepaald troch 31 artikels fan 'e Steat Koade en normative akten dy't troch gemeentlike autoriteiten fêststeld binne wet fan stêden fan federale betsjutting. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Payers fan it lân belesting - fysike persoanen en organisaasjes dy't hawwe sites, oerdutsen troch foarwerpen fan belestingheffing, it rjocht fan inheritable besit, eigendom, ivige gebrûk. De oerienkommende rjochten, neffens it Boargerlike Bestjoer, ûntsteane op 'e tiid fan steatregistraasje fan eigendom, as it oars net troch wet levere wurdt. As basis foar stypekolleksje wurde de state registraasjebedriuwen útjûn. It bedrach fan 'e ôfdieling hinget net ôf fan' e finansjele prestaasjes fan 'e leveransier. De berekkening nimt rekken mei oan de objektive omstannichheden, wêrby't de fruchtberens, lokaasje fan 'e side en oare faktueren binne. As de betellingen net erkend binne as persoanen dy't lâns plots hawwe oer it rjocht fan driuwend frijwillig gebrûk, of fertsjinne se neffens it leaseabonnemint.

Profitssteat

It wurdt beskôge as ien fan 'e wichtichste belestingen dy't te beteljen binne oan' e federale begrutting. De betelling docht reguliere en fiskale funksjes. разделены на 2 категории: Payers fan ynkomsten belesting wurde ferdield yn 2 kategoryen:

1. Ynternasjonale organisaasjes dy't wurkje yn 'e Russyske Federaasje troch har permaninte misdielen of ynkomsten fan boarnen yn Ruslân.
2. Ynterne bedriuwen.

It bedriuw betellet gjin belesting, applikaasje fan USN, ôfdieling UTII, UST en de belesting foar spieljen.

Profyt as in objekt fan belesting

Foar ynlânske organisaasjes erkennt er de ynkomsten dy't ûntfongen binne minus de kosten dy't fêststeld binne neffens de Steat Koade. Foar bûtenlânske juridyske entiteiten krigen profits krigen troch permaninte missys, troch de kosten fan dizze ienheden ferlege. De spesifisearre eksposysjes wurde ek fêststeld neffens de Steatkode. Foar oare frjemde organisaasjes profitearje dejingen dy't ûntfongen binne fan boarnen yn 'e Russyske Federaasje.

Tax agents

As se, neffens kêst 24 fan 'e belestingskoade, de ûnderwerpen útfierd wurde op berekkeningen, ôfhâlden fan betelers en ôfdieling fan belestingen nei de begrutting fan' e Russyske Federaasje. Aginten kinne organisaasjes wêze as ynlânske en fêste fertsjintwurdigers fan bûtenlânske juridyske entiteiten, en ek fysike persoanen (IP, privé notariaat en oare partikuliere praktiken mei ynhierde meiwurkers). De wetlike status fan dizze persoanen is te fergelykjen mei de status fan betellers. It hat lykwols in oantal karakteristike funksjes. Tax agents:

1. Bewurkjen fan rekken fan ynkomsten opnommen en beteljen foar betellers, ynhierd en ôfhannele yn it budzjetsysteem fan belestingen, ynklusyf foar elke meiwurker.
2. Soargje nei de Ynspeksje by it adres fan registraasje de dokumintaasje dy't nedich is foar it fieren fan kontrôle troch autorisearre lichems foar de krekteens fan berekkening, ôfhâlding en ôfhanneling fan ferplichtingsfergoeding.
3. Hja wurde skriftlik ferklearre nei de belestingskontrôtaasje fan 'e ûnfermogen om in ôfkarring fan' e ynkomsten fan it beteljen en it bedrach fan 'e skuld te meitsjen. Dizze ferplichting moat binnen ien moanne foldien wurde fan 'e datum dêr't de agent oer dizze omstannichheden leard hat.
4. Korrizjearje en op tiidlik te berekkenjen, bepale belestingen fan 'e jild dy't de betellingen betelle wurde, ferpleatse har nei de oerienkommende akkounts fan' e skatkorne.
5. Soargje de feiligens fan 'e dokumintaasje dy't nedich is om har funksjes as aginten foar 4 jier út te fieren.

Foar net-ferwêzentlikens mei de easken fan 'e belestingskema' s kinne aginten ferantwurdelik wurde, ynklusyf kriminellen, neffens de normen fan Russyske wet.

Steatebehear

Se foarmje in unifoarme systeem foar it kontrolearjen fan oerienstimming mei de bepalingen fan it Steatkode. De belestingskontrakten befetsje de korrektens fan 'e berekkeningen, de tiidigens en folsleinens fan' e betelling fan fee en belestingen oan it budzjet systeem fan it lân. It sintrale systeem fan organen bestiet út:

1. Bûnsmjittige boustruktuer, autorisearre om behear en kontrôle yn 'e belestingstreul te dwaan.
2. Territoriale ienheden.

De Federale Tsjinsttsjinst docht as federale útfieringsstruktuer. De belestingstsjinst wurdt liede troch de kop, dy't beneamd wurdt en ûntlient troch it regear op it foarstel fan de minister fan Finânsjes. De haad fan 'e Federale Tsjinstferliening draacht yndividuele ferantwurdlikens foar de útfiering fan' e funksjes en taken dy't oan 'e tsjinst ferliend binne. As it haaddoel fan 'e aktiviteiten fan belestingstrukturen is it oanbieden fan tydlike en folsleine kolleksje fan belestingen en belestingen oan budzjetten en ekstra budzjetfûnsen. Autorisearre organen wurkje binnen harren foech, neffens de bepalingen fan wetjouwing, ynklusyf bestjoerlike, boargerlik, ensfh.

Funksjes fan belestingstrukturen

De wichtichste funksjes fan 'e IFNS binne ûnder oaren:

1. Accounting fan belestingen.
2. Utfiering fan belestingskontrôle.
3. Applikaasje oan feroarders fan NK sanksjes.
4. Untwikkeling fan it steatbelest belied.
5. It útfieren fan ferklearring en ynformaasje wurkje oer de útfiering fan de bepalingen fan belestingwetjouwing.

UTII yn 'e Russyske Federaasje

De ienbefrede wurdt yntrodearre troch normative akten fan gemeenten, stêdekroketten, stêden fan federale betsjutting. UTII wurdt tegearre mei OCHO tapast en jildt foar bepaalde aktiviteiten. De ienige belesting ferfangt it beteljen fan bepaalde types fan ôfdielings, ferliket en ferwêze kontakten mei de belestingstsjinst. De list fan objekten fan belesting fan 'e UTII wurdt fêststeld troch wetjouwing. It befettet:

1. Retailhandel.
2. Feterinêre en húshâldlike tsjinsten.
3. Pleatsing fan outdoor reklame-struktueren en advertinsjes op it fyts.
4. Catering tsjinsten.
5. Motorferfierdiensten.
6. Fergunning fan hannelsplaten en lân foar hierferhier foar hannel.
7. Wachting, reparaasje, opslach, auto-waskstsjinsten.
8. Fermelding fan plakken foar tydlik ferbliuw en wegen.

De belestingbasis foar de rapportmoanne wurdt fêststeld troch it fermannichfâldigjen fan 'e basisdieling, de deflatorkoefficiënt (K1) en de fysike indicatorwearde foar de federale wetjouwing, en ek de koeffizient dy't rekken hâldt mei de spesifike aktiviteiten (K2). De belestingsstatus wurdt bepaald troch de Steat Koade en is 15%. De koeffizient K2 moat net minder wêze as 0,005 en mear 1. De oerienkommende limiten binne fêststeld troch federale wetjouwing. As belestingperioade is it fjirde.

Unike belesting yn Oekraïne

Persoanen dy't besletten hawwe om yn bedriuw te wurkjen yn 'e USN en bepale har takomstige aktiviteiten, moatte kieze in ienige belestinggroep. Payer, hokker ynkomsten net mear as 300 tûzen hryvnia binne yn 't jier, hearre ta de earste groep. De belestingstat foar har is oant 10% fan it besteand minimum (UAH 160). De twadde groep befettet persoanen dy't har ynkomsten foar it jier gjin 1.5 miljoen UAH ekspresje. De belestingstatus is 20% fan 'e minimale lean (oant 640 UAH). De tredde groep befettet entities mei in ynkommen fan oant 5 miljoen UAH / jier. De neikommende tariven binne foar har útsteld:

• 3% - foar meidielingen fan VAT;
• 5% - foar net-betelers fan weardefûnsbelesting.

De fjirde groep befettet eardere agraryske belestingfolders. De oergong fan ien groep nei in oar kin ferplichte of frijwillich wêze. Yn it earste gefal komt de feroaring as de limyt fan 'e jierlikse ynkomsten oergien is.